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TÍTULO QUINTO

DE LA TRANSPARENCIA Y DIFUSIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

TITULO ADICIONADO DOF 12-11-2012

INTRODUCCIÓN

Con la aprobación del Congreso de la Unión,  fracción XXVIII del Artículo 73 Constitucional,  se otorga  facultad al Poder Legislativo para expedir leyes que regulen la práctica contable en los tres órdenes de gobierno, estableciendo con ello, las bases jurídicas para la armonización contable y de sus cuentas públicas.

El 31 de Diciembre de 2008, fue publicada la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo reformada y adicionadas el 12 de Noviembre de 2012, 9 de Diciembre de 2013, 30 de Diciembre de 2015, 27 de Abril de 2016 y 18 de Julio de 2016  con la finalidad de transparentar y armonizar  la  información financiera, relativa a la aplicación de recursos públicos en los tres órdenes de gobierno; Consejo Estatal del Cocotero, como Organismo Público Descentralizado, con fundamento en el artículos 56 y  57 Capítulo I del Título Quinto de la citada Ley, pone a disposición la información financiera correspondiente.

TÍTULO CUARTO
De la Información Financiera Gubernamental y la Cuenta Pública

EJERCICIO 2019

CUARTO PERIODO

Lista de Cuentas

Manual de Contabilidad

Matriz devengado del gasto

Matriz pagado de gastos

Matriz de Ingresos Devengados

Matriz de Ingresos Recaudados

Registra en cuentas específicas de activo los bienes muebles

Registra en cuentas específicas de activo los bienes inmuebles

Los bienes inmuebles se registran contablemente como mínimo a valor catastral

Registra en cuentas específicas de activo la baja de bienes muebles

Registra en cuentas específicas de activo la baja de bienes inmuebles

Auxiliar de los bienes bajo su custodia

Registra contablemente las inversiones en bienes de dominio público

Registra las obras en proceso en una cuenta contable específica de activo

Registra en una cuenta de activo los derechos patrimoniales

Registra el gasto devengado

Registra el ingreso devengado

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro de Diario

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro Mayor

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro de Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles

Mantiene registro histórico de sus operaciones en el Libro de Balances

Constituye provisiones

Revisa y ajusta periódicamente las provisiones para mantener su vigencia

Realiza los registros contables con base acumulativa para la obtención de la información presupuestaria y contable

Cuenta con Clasificador por Rubros de Ingresos armonizado

Cuenta con Clasificador por Objeto del Gasto armonizado

Cuenta con Clasificador Económico (por Tipo de Gasto) armonizado

Cuenta con Clasificación Funcional armonizada

Cuenta con Clasificación Programática armonizada

Clasificación Administrativa armonizada

Clasificador por Fuentes de Financiamiento armonizado

Integra en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto devengado

Registra la etapa del Presupuesto de Ingreso Recaudado

Registra la etapa del Presupuesto de Ingreso Devengado

Registra la etapa del Presupuesto de Ingreso Modificado

Realiza el levantamiento físico del Inventario de Bienes Muebles

Realiza el levantamiento físico del Inventario de Bienes Inmuebles

El Inventario Físico de los Bienes Muebles e Inmuebles está debidamente conciliado con el registro contable

Realiza el inventario físico de los bienes inalienables e imprescriptibles (monumentos arqueológicos, artísticos e históricos)

Incluye dentro de 30 días hábiles en el Inventario Físico los Bienes Muebles que adquieran

Incluye dentro de 30 días hábiles en el Inventario Físico los Bienes Inmuebles que adquieran

Cuando se realiza la transición de una administración a otra (entrega-recepción) los bienes que no se encuentran inventariados o estén en proceso de registro

Derivado del proceso de transición de una administración a otra en el ente público

Dispone de Catálogos de Bienes Inmuebles que permitan su interrelación automática con los Clasificadores Presupuestarios y la Lista de Cuentas

Dispone de Catálogos de Bienes Muebles que permitan su interrelación automática con los Clasificadores Presupuestarios y la Lista de Cuentas

La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables se respalda con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen

Mantiene la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido, de cada fondo, programa o convenio con recursos federales etiquetados que reciben los gobiernos de las entidades federativas y de los municipios

Cancela la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda “Operado”

Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas

Implementa programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios

Publica el Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles actualizado (por lo menos cada seis meses) en internet

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Ejercido

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Pagado

Registra la etapa del Presupuesto de Ingreso Estimado

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Aprobado

Derivado del proceso de transición de una administración a otra, la administración entrante realiza el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o están en proceso de registro

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Modificado

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Comprometido

Registra la etapa del Presupuesto de Egresos Devengado

Mantiene registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, de los recursos federales

Realiza el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales

Cuenta con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales

Publica la información de los montos efectivamente pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios

TERCER PERIODO

Ayuda y Subsidios

Estado Actividades

Estado Situacion Financiera

Estado Variacion Hacienda

Estado Cambios Situacion Financiera

Estado Flujos Efectivo

Informe sobre Pasivos Contingentes

Notas

Estado Analitico De Activos

Estado Analitico de la Deuda y otros Pasivos

Estado Analítico del Ingreso

Estado Presupuesto Egresos Clasificacion Administrativa

Estado Presupuesto Egresos Clasificacion Economica

Estado Presupuesto Egresos Clasificacion por Objeto del Gasto

Estado Presupuesto Egresos Clasificacion Funcional

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Gastos por Categoría Programatica

Indicadores de Resultados

Programas y proyectos

Sistema de Contabilidad Gubernamental

SEGUNDO PERIODO

Plan de cuentas

Manual de contabilidad

Matriz Devengado de Gastos

Matriz pagado de gastos

Matriz ingresos devengados

MAtriz ingresos recaudados

Cuentas especificas de activo de los bienes muebles

Cuentas especificas de activo de bienes inmuebles

Bienes inmuebles con valor catastral

Baja de bienes muebles

Baja de bienes inmuebles

Bienes bajo custodia

Bienes de dominio publico

Obras en proceso

Derechos patrimoniales

Gastos devengado

Ingreso devengado

Libro diario

Libro mayor

Libro de inventarios de materia prima

A.2.16

Libro de almacen

Libro de bienes muebles e inmuebles

Libro de balances

Ajuste de provisiones

Fondo, programa o convenio

Resgistro contable, patrimonial y presupuestario

Proceso de transicion de una administracion

Resgistros contables con base acumulativa

Estado de situación financiera

Estado de actividades

A.3.3

Estado variacion hacienda publica

Estado cambios situacion financiera

Estado flujo de efectivo

Pasivos contingentes

Notas estados financieros

Estado analitico del activo

Estado analitico de la deuda y otros pasivos

Clasificador por rubros de ingresos

Clasificador por objeto del gasto armonizado

Clasificador economico

Clasificacion Funcional

Clasificacion programatica

Clasificación administrativa

Clasificacion por fuentes de financiamiento

Presupuesto aprobado

Presupuesto modificado

Presupuesto comprometido

Presupuesto de egresos devengado

Egreso ejercido

Egresos pagado

Ingreso estimado

Ingreso modificado

Ingreso recaudado

Integra en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable

Operación de los procesos administrativos

Estado analitico de ingreso

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

stado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con base en la Clasificación por Objeto de Gasto

stado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con base en la Clasificación Funcional

Endeudamiento neto

Intereses de la deuda

Estado de Gasto por Categoría Programática

Indicadores de Resultados

Programas y Proyectos de Inversión

Inventario de Bienes Muebles

Inventario de Bienes Inmuebles

Inventario Físico de los Bienes Muebles e Inmuebles

inventario físico de los bienes inalienables e imprescriptibles

Inventario Físico los Bienes Muebles que adquieran

Inventario Físico los Bienes Inmuebles que adquieran

administración a otra (entrega-recepción) los bienes

C.1.8

C.1.9

C.1.10

C.1.11

C.1.12

C.1.13

C.2.6

C.2.7

C.2.8

D.1.11

D.2.1

D.2.2

D.2.3

D.2.4

D.2.5

D.2.6

D.2.7

D.2.8

D.2.9

D.3.1

D.3.2

D.3.3

D.3.4

D.3.D.3.65

D.3.7

D.4.1

D.4.2

D.4.3

D.5.4

PRIMER PERIODO

Estado de actividades

Estado de Situación Financiera

Estado de Variacion en la Hacienda Pública

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Informe sobre Pasivos Contingentes

Notas a los Estados Financieros

Estado analitico del activo

Estado analitico de la deuda y otros pasivos

Estado analitico del ingreso

Estado analitico del ejercicio del presupuesto de egresos clasificación administrativa

Estado analitico del ejercicio del presupuesto con base en clasificación economica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con base en la Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con base en la Clasificación por Objeto del Gasto

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con base en la Clasificación Funcional

Endeudamiento neto

Intereses de la deuda

Gasto por categoria programatica

Indicadores de resultados

Programas y proyectos

EJERCICIO 2018

CUARTO TRIMESTRE

Matriz devengada de gastos

Lista de cuentas alineadas al CONAC

Manual de Contabilidad

Matriz pagado del gasto

Matriz de ingresos devengados

MAtriz ingresos recaudados

Cuentas especificas de activo de bienes muebles

Cuentas especificas activo de los bienes inmuebles

Bienes inmuebles con valor catastral

Baja de bienes muebles

Baja de bienes inmuebles

Bienes bajo custodia

Bienes de dominio público

Obras en proceso

Bienes patrimoniales

Gasto devengado

Ingreso devengado

Registro historico en libro diario

Registro historico en libro de mayor

Inventarios de materias primas

Registro historico en libros de almacen

Registro historico de bienes muebles e inmuebles

Registro historico en libros de balance

Provisiones

Provisiones para mantener vigencia

Registro especifico de cada fondo

Operaciones realizadas con recursos federales

Clasificador por rubros de ingresos

Clasificador por objeto del gasto

Clasificador economico por tipo de gasto

Clasifiacion funcional

Clasificacion programatica

Clasificacion administrativa

Clasificador por fuente de financiamiento

Presupuesto de egresos aprobado

Presupuesto de egresos modificado

Presupuesto de egresos comprometido

Presupuesto de egresos devengados

Presupuesto de egresos ejercido

Presupuesto de egresos pagado

Presupuesto de ingresos estimado

Presupuesto de ingresos modificado

Presupuesto de ingreso devengado

Presupuesto de ingresos recaudado

Ejercicio presupuestario con la información contable

Inventario de bienes muebles

Inventario de bienes inmuebles

Inventario de bienes muebles e inmuebles

Bienes inalienables

Registro de fisico de bienes muebles

Inventario fisico de bienes inmuebles

Entrega recepcion de los bienes

bienes recibidos

Catalogo de bienes inmuebles

bienes muebles relacionados con clasificadores presupuestarios

Documentacion respaldada con original

C.1.2

C.1.4

C.1.6

C.1.10

C.1.12

C.1.13

C.2.1

Indicadores

Cuenta pública

Pagos electronicos

D.1.11

D.5.4

C.2.1 SFU

TERCER SEMESTRE

Subsidios y Ayudas

Estado de Actividades

Estado de Situación Financiera

Estado de Variaciones en la Hacienda Pública

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado de Flujos de Efectivo

Informe sobre Pasivos Contingentes

Notas a los Estados Financieros

Estado Analitico del Activo

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Estado Analitico de Ingresos

Estado Analitico del Ejercicio Clas. Administrativa

Estado Analitico del Ejercicio Clasificación Económica

Estado Analitico del Ejercicio Clasificación por Objeto del Gasto

Estado Analitico del Ejercicio Clasificación Funcional

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Gasto por Categoria Programatica

Indicadores de resultados

Programas y proyectos

SEGUNDO TRIMESTRE

REGISTROS CONTABLES

Lista de cuentas alineadas al CONAC

Manual de contabilidad

Matriz devengado de gatos

Matriz pagado de gastos

Matriz ingresos devengados

Matriz ingresos recaudados

Cuentas especificas de activo bienes muebles

Cuentas especificas de activo bienes inmuebles

Bienes inmuebles con valor catastral

Baja de bienes muebles

Baja de bienes inmuebles

Bienes bajo custodia (monumentos arqueológicos, artísticos e históricos)

Inversiones en bienes de dominio público

Obras en proceso

Cuenta de activo los derechos patrimoniales que tengan en los fideicomisos sin estructura orgánica, mandatos y contratos análogos

Gasto devengado conforme a lo señalado en la norma aprobada por el CONAC

Ingreso devengado conforme a lo señalado en la norma aprobada por el CONAC

Registro histórico de sus operaciones en el libro de diario

Registro histórico de sus operaciones en el libro de mayor

Registro histórico de sus operaciones en el libro de inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción

Registro histórico de sus operaciones en el libro de almacén de materiales y suministros de consumo

Registro histórico de sus operaciones en el libro de inventarios de bienes muebles e inmuebles

Registro histórico de sus operaciones en el libro de balances

Constituye Provisiones

Revisa y ajusta periódicamente las provisiones para mantener su vigencia

Mantiene registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, de los recursos federales

registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales

Derivado del proceso de transición de una administración a otra, la administración entrante realiza el registro e inventario de los bienes

Registros contables con base acumulativa para la obtención de la información presupuestaria y contable

Estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo los considerados deuda pública

Estado de Actividades en forma periódica

Estado de Situación Financiera en forma periódica

Estado de Variación en la Hacienda Pública en forma periódica

Estado de Cambios en la Situación Financiera en forma periódica

Estado de Flujos de Efectivo en forma periódica

Informes sobre Pasivos Contingentes en forma periódica

Notas a los Estados Financieros en forma periódica

Estado Analítico del Activo en forma periódica

Estado Analítico de la Deuda y otros Pasivos en forma periódica

REGISTROS PRESUPUESTALES

Clasificador por Rubros de Ingresos armonizado

Clasificador por Objeto del Gasto armonizado

Clasificador Económico (por Tipo de Gasto) armonizado

Clasificación Funcional armonizada

Clasificación Programática armonizada

Clasificación Administrativa armonizada

Clasificador por Fuentes de Financiamiento armonizado

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Comprometido

Presupuesto de Egresos Devengado

Presupuesto de Egresos Ejercido

Presupuesto de Egresos Pagado

Presupuesto de Ingreso Estimado

Presupuesto de Ingreso Modificado

Presupuesto de Ingreso Devengado

Presupuesto de Ingreso Recaudado

ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto devengado

Operación de los procesos administrativos o subsistemas que permitan la emisión periódica

Estado Analítico de Ingresos en forma periódica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Administrativa en forma periódica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Económica (por Tipo de Gasto) en forma periódica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación por Objeto de Gasto en forma periódica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Funcional en forma periódica

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Estado con Clasificación de Gasto por Categoría Programática en forma periódica

Indicadores de Resultados

Programas y Proyectos de Inversión

REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Levantamiento físico del inventario de bienes muebles

Realiza el levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles

inventario físico de los bienes muebles e inmuebles

Inventario físico de los bienes inalienables e imprescriptibles

Incluye dentro de 30 días hábiles en el inventario físico los bienes muebles

Iventario físico los bienes inmuebles que adquieran

Cuando se realiza la transición de una administración a otra (entrega-recepción) los bienes que no se encuentran inventariados o estén en proceso de registro

Derivado del proceso de transición de una administración a otra en el ente público, la administración entrante realiza el inventario de los bienes recibidos

Inventario físico de los bienes inalienables e imprescriptibles

Catálogos de bienes muebles

La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables se respalda con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen

Mantiene la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido

Cancela la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda de “operado”

Informa de manera pormenorizada el avance fisico de las obras

Remite a la SHCP información de los recursos federales transferidos

Remite a la SHCP información sobre recursos aplicados

Remite a la SHCP información sobre proyectos , metas

Indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales

Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas

Implementa programas para los pagos en forma electronica

TRANSPARENCIA

Información de los montos efectivamente pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios

Estado de Actividades

Estado de Situación Financiera

Estado de Variaciones en la Hacienda Pública

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estados de Flujo de Efectivo

Informe de Pasivos Contingentes

Notas a los Estados Financieros

Estado Analítico del Activo

Estado Analitico de la Deuda y Otros Pasivos

Estado Analítico de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Administrativa

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Económica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación por Objeto del Gasto

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Funcional

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Gasto por Categoria Programática

Indicadores de resultados

Programas y proyectos de inversión

Inventario de bienes muebles e inmuebles

MARZO

Información de los montos efectivamente pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios

Estado de Actividades

Estado de SituacionFinanciera

Estado de Variacion en la Hacienda

Estado de Cambios en la Situacion Financiera

Estado de Flujos de Efectivo

Informe de Pasivos Contingentes

Notas a los Estados Financieros

Estado Analitico del Activo

Estado Analitico de la Deuda y Pasivos

Estado Analitico de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio de Prespuesto de Egresos con Clasificación Administrativa

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto con Clasificación Económica

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación por Objeto del Gasto

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Funcional

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Gasto por categoria programatica

Indicadores

Programas y Proyectos de Inversión

FEBRERO

Información de los montos efectivamente pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios

Estado de Actividades

Estado de Situacion Financiera

Estado de Variacion en la Hacienda

Estado de Cambios en la SituacionFinanciera

Estado de Flujos de Efectivo

Informe de Pasivos Contingentes

Notas a los Estados Financieros

Estado Analitico Del Activo

Estado Analitico de la Deuda y PasivosEstado Analitico de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Administrativa

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación por Objeto del Gasto

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con Clasificación Funcional

Endeudamiento Neto

Intereses de la Deuda

Gasto por Categoría Programática

Indicadores

Programas y Proyectos de Inversión